关于无许可证出口硅铁等铁合金的裁判案例阐发

　　按照商务部正在其时发布的2008年《出口许可证办理货色目次（2008年）》，自2008年1月1日起，国度起头对硅铁出话柄施许可证办理，硅铁被列入出口许可证的办理清单，换言之对于相关企业以及出口代办署理商而言，需正在打点或申领许可证后才能开展出口商业。截止商务部正在2024年12月31日公布的《出口许可证办理货色目次（2025年）》，硅铁铁合金仍然正在序号32的“部门金属及成品”范围。近年涉及私运包罗硅铁正在内的铁合金案件较多，较为典型的便是案发于天津的3500吨硅铁私运案，正在该案中货运公司的相关人员被处以八年六个月有期徒刑的惩罚。搜刮，对近年发生的涉及到硅铁的私运案件进行总结，从涉案、人员、行为模式等方面归纳，现就相关环境进行引见。正在所检索到的近年20个涉硅铁等铁合金案例，所认定的以及罪数环境存正在必然差别，部门认定为私运通俗货色罪，部门则为私运国度进出口的货色罪，而余下的则是同时两而被数罪并罚。关于私运铁合金的认定以及罪数问题，现实上取两用物项等货色的认定类似，次要根据2014年的私运司释进行划分。二十二条就以及罪数问题进行了，能够划分为如下四类型环境：起首，对于无证出口的环境，这类型包罗未经许可出口（完全无证）或是租用、借用、采办他人许可证（套证），根据151条私运国度进出口的货色进行惩罚；其次，对于有证可是超出数量的则根据151条私运通俗货色进行惩罚；再次，正在针对统一类型货色同时151、153条的环境下，将根据惩罚较沉的惩罚，现实上此环境是为了处置数额、数量较低但偷逃税款较高类型的案件；最初则是二十二条的，对于正在通俗货色中夹藏进出口货色的，则可能会被数罪并罚。私运案件涉案人员繁多且复杂，涉及到分歧环节以及脚色，能够以广东省高级正在2021年做出的某废铁、硅铁私运案为例，对此中从从划分进行阐发。该二审裁定书同时涉及到四个案号，分属系列案件中的四个私运行为。从货色性质上看，包罗废铁、硅铁等；从私运环节上看，包罗国内采购、运输以及报关脚色等。案件的从从两个维度出发进行划分：一是从整个私运链条上看，对于国内采购硅铁的人员（即国内货从）、合谋接管委托出口的单元、人员，一般认定为从犯；二是对各个环节中承担隶属性工做的人员，正在一般的进口类型的私运通俗货色案件中，对于未参取到私运实行行为的货从而言有较大可能会被认定属，但上述案例将国内货从及报关人员均认定为从犯，笔者认为次要有两方面的缘由：一方面，涉案行为为出口，故行为起始于国内货从的采购，因此货从会被认为具有筹谋、组织的行为性质，所起感化较大；另一方面，涉案货色属典型需有许可证才可出口的类型，对于报关方面明知缺乏证件仍然接管委托，疑惑除因而被认为客不雅恶性较为较着。笔者认为涉及硅铁方面从的划分问题应连系案情进行更为详尽的阐发，货色消息的流转环境（相关人员能否知情、能否知悉属许可出口货色）、收购采购价钱（取低报部门相联系关系）以及对外沟通工做（取境外收购方的共谋等）均应成为从从划分考虑的要素，而不克不及纯真根据脚色进行义务认定。按照所收集的案例，涉案次要的私运模式包罗如下几类型：一是伪报品名，即将硅铁等合金伪报成硅块、硅粉等；二是包税出口，即国内货从取报关公司商定一个包税包运输价钱出口到境外；三是夹藏，将硅铁等需要许可证的货色夹藏正在其他通俗货色傍边出口；四是绕关私运，如组织船只运输，通过海上的体例出境。除了上述私运模式外，还存正在其他辅帮的行为，如低报类型私运案件中同时具有伪报品名、低报价钱等行为；或是制做虚假的成分含量文件，降低对应贵金属的含量，从而货色的实正在环境。正在中能够连系上述三点的内容，为当事人寻找轻判的可能。如正在定性不明白的环境下，按照数额数量税款，指导向较低量刑的进行定性；如正在从划分问题上，连系案件的组织、筹谋感化，以及后续报关的具体模式环境，考虑当事人的义务大小，争取获得的认定；再如外行为模式问题上，分歧类型模式对应有其焦点环节，如低报中的制做虚假单证等，可考虑当事人能否参取此中，从而提出未起到较大感化的结论。